数字化电子发票—红字发票开具操作指引

点击【拒绝】按钮，作废此红字发票信息确认单；点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。

注意：若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字确认单作废。

四、红字发票开具

经过购销双方确认后的红字确认单，销方可在红字发票开具模块开具红票；或者销方开具蓝字发票后，蓝字发票的“增值税用途标签”为空、“消费税用途标签”为“未勾选库存”、“入账状态标签”为“未入账”或“已入账撤销”的,由销售方发起红冲，不需对方确认，开具红票。

前置条件：红字发票信息确认单状态为购销双方已确认状态或无需确认状态。

在主页面常用功能模块中点击“红字发票开具”。

点击“去开票”，进入红字发票开具页面。

点击“开具发票”按钮，提示红字发票开具成功。

注意：收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红票。

五、红冲发票必须注意的8个要点

1. 冲红原因

冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

2. 选择红字发票票种

各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。

3. 确认用途及入账

数电票未确认用途及入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作

数电票未确认用途已入账的，开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未红冲的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选

4. 时限要求试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认有时限要求：发起红冲流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

5. 可用授信额度

试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

6. 同原蓝字发票一一对应

通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

7. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具发票

试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

8. 作废红字发票开具流程

试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程，具体规则如下：

（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；

（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；

（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；

（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

注意！这四种情况不能红冲！

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。