在实际的出口业务中，出口退税是企业极为关注的重要环节，它关乎着企业实实在在的资金回流与成本控制。

出口退税作为国家对出口企业的一项重要税收优惠政策，旨在通过退还已缴纳的增值税，降低出口产品的成本，提高企业的国际竞争力。出口退税的操作流程较为复杂，涉及到多个环节和审批程序。企业需要在出口货物前、运输过程中及货物出口后，依照相关税法规定，准备并提交相关材料，如出口合同、发票、报关单等。税务部门根据企业的申报情况进行审核，确认无误后进行退税操作。正确掌握出口退税流程和相关政策，是企业顺利享受退税优惠、提高资金周转效率的关键。

01哪些企业可以做出口退税

目前国内可以出口退税的企业可以分为三大类

1、具有外贸经营权的出口企业。这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中央企业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业。

2、委托出口的企业。这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业，限于生产企业和外贸企业。这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权。有的生产企业为了直接打入国际市场，实行产销见面，将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口，在财务上直接承担盈亏，并付给外贸企业手续费。有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便，也会委托别的外贸企业代理出口。

3、特定出口退税的企业。根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的“以产顶进”国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。

ps.其实还可以简单分为两类企业：

第一类是生产型出口企业：即是自产自销自行出口的企业。

第二类是外贸企业出口企业：即从生产企业处购入货物再进行出口的企业。这类型也就是我们经常说的“贸易公司”。

02退税政策

1、 生产型出口企业

实行“免、抵、退”管理办法

“免税”是指：货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金；

“抵税”是指：出口货物耗用国内采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额；

“退税”是指：当期内销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。

2 、外贸出口企业

实行“先征后退”管理办法

针对外贸出口企业，依据目前出口退税的政策管理办法，采用“先征后退”的办法。外贸企业支付货款给生产工厂时其实已经包含了增值税，国家按照退税率和发票面额将退税退到外贸企业。

03办理出口退税的必要条件

●必须是增值税一般纳税人，且有进出口权；

●出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品；

●出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息；

●已在财务上做了销售；

●已完成收汇；

●出口单证齐全。

04办理出口退税一般流程

简单来说，出口退税的基本流程为：办理出口退税备案——申报出口退税——税务局审核与打款。

第一步：出口企业到税务局办理出口退（免）税备案

无论是生产出口企业还是外贸出口企业，都需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，才能根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。相关资料一般包括但不限于：销售合同、采购合同、装箱单、报关单、代理报关委托书、出口发票/形式发票、采购增值税专用发票、物流提运单以及结汇水单或收汇通知书。如果产品需要商检，还需要提供产品的商检单。

第二步：出口企业进行出口退税申报

目前出口企业可以在公司所在城市的电子税务局办理出口退税。出口公司将海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票准备好后，可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据，需要完成出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包。

注意！仅外贸企业才需要增值税专用发票 (生产企业不需要)， 而且是需要在发票开具后的360天内持发票到主管税务机关进行认证。

第三步：税务局审核无误后，企业时限内收到退税款

税务局受理出口企业税务申报后，将对公司所提交的资料进行审核。资料通过审核后，出口企业坐等收到退税款到对公账户即可。

首次申报出口退税，税局的工作人员会上门查看企业的注册地址和经营地址是否一致，企业的负责人要十分熟悉自己公司的出口业务，包括贸易流，资金流、货物流等；

其次就是客户的开拓方式、供货商是如何找到的、合同如何签订、款项如何支付；

最后就是公司账务是谁在负责，有没有专职的会计和出纳，这些可能都是税局的工作人员在现场会随机抽问的，企业要做到如实回复。生产型企业的话工作人员还会去车间查看。